学费退税学起来!

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美国对大学学费有多种税务优惠,联邦有“美国教育机会退税”(American Opportunity Tax Credit),“一生学习退税”(Life Learning Credit)和学杂费抵扣(Tuition and Fees Deduction)。大学贷款的利息也能扣除收入省税。同时,各州还有529大学学费节税计划及不同的学费退税。由于大学学费高昂,获得奖学金的机会和资助的数额较少,充分利用高等教育的税务优惠,可以减轻上大学的部分负担。

美国教育机会退税优惠最大,最高可以退税两千五百元, 但只有读本科(Undergraduate)或专科(Associate)学位有资格申请。其次为一生学习退税,最高可退税两千元, 研究生(Graduate)和在职学习都有资格申请。再次为学杂费抵扣,最高可从收入中扣除四千元, 如税率为25%,可省税一千元。享有退税和抵扣必须结婚合报不能结婚分报。报税时可凭学校发的1098T表,也可用学杂费的收据作为凭证。学杂费必须是当年或下年前三个月内的,可以是本人,也可以是配偶和孩子的或受抚养的第三者。外国学生或F-1签证持有者不能申领。

529大学学费节税计划是每年从收入中扣除一定数额(通常是每个学生五千元,最多一万元)存入指定的账户,减少州的收入获得省税。美国教育机会退税(AOTC)优惠最大。首付的两千元学杂费,可以一元的学杂费得到一元的退税。学杂费超过部分,可以有25%,最高共两千五百元的退税。该项退税是每个学生两千五百元, 如一家有三个大学生,即可最高退税七千五百元。而且,如果没有纳税,该项最高退税两千五百元的40%即一千元是不缴税也可退还的退税(Refundable Credit)。这对不用纳税的低收入家庭,可以在学费上得到补助。但对于年收入(MAGI)超过十八万元的家庭(九万元的个人),不能获得该项退税。年收入超过十六万元但低于十八万元的家庭(超过八万元但低于九万元的个人),只能获得减少的某些比例的退税。同时,学杂费包括在合格的高等教育机构的必要学杂费(Tuition and Fees Required)和课程材料如课本费用等, 但不包括个人食宿费用。 学生必须是超过一半时间在学校上学,没有毒品犯罪记录。但申领美国教育机会退税不得超过四年,即不超过本科的学习期间,报税填报8863表。

一生学习退税(LLC)是第二大优惠。符合教育机会退税资格的家庭也可申领 一生学习退税,但大多数人都会用前者。因为后者每个家庭的税表(不是每个学生)最高退税为两千元,没有如前者不缴税也可退还的退税,只有需要缴税中才能退还的退税(Non-refundable Credit)。收入的限制也比较大,年收入超过十三万元(六万五千元的个人)不可享有退税。年收入在十一万元至十三万元之间,可以获得减少的退税。该项退税没有年限限制。可以是业余学习,读一门或多门课,不需要读学位和文凭。学杂费不包括课程材料费。学生过去有毒品犯罪记录也可以申领。一家有两个学生,如果一个符合教育机会退税,一个符合一生学习退税,可以在家庭税表中申领两种退税。

学杂费抵扣税务优惠较少。该项抵扣最多可从年收入中减四千元。其税务优惠没有一元扣一元的退税多。不符合前两种退税的要求者,可用该种抵扣省税。如果家庭收入超过十六万元(个人八万元)将没有资格享有该项抵扣,收入在十三万元至十六万元(个人六万五千元至八万元)之间可以抵扣两千元。该项抵扣没有年限限制, 学杂费也不包括课程材料费。可以是业余学习,不需要读学位但要在合格的学校学习。报税填报8917表。学生贷款利息的抵扣最高可从收入中扣除两千五百元,没有分限抵扣A表门槛的限制。如果家庭收入超过十六万元(个人八万元)将不能没用该项抵扣。

各州还有合格的学费计划(529计划)允许设立账户存入资金,用于将来学生的大学教育费用。其可在州的收入中扣除以减少州税,存在帐户的收益的增长也不用缴联邦税和州税。将来帐户的资金取出用于合格的大学教育费用不用缴税。

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